Tarkistettu 11.8.2026. Sisältö koskee vuotta 2026.

Tarkistettu 11.8.2026. Sisältö koskee vuoden 2026 voimassa olevia YEL-sääntöjä.

YEL eli yrittäjän eläkevakuutus on monelle toiminimiyrittäjälle yksi hankalimmista ja ärsyttävimmistä maksuista.

Se ei kuitenkaan ole vapaaehtoinen silloin, kun YEL-vakuuttamisen ehdot täyttyvät.

Vuonna 2026 YEL-vakuuttamisen alaraja on 9 423,09 euroa vuodessa. YEL-työtulon yläraja on 214 000,00 euroa vuodessa.

YEL toiminimelle lyhyesti

YEL on toiminimiyrittäjälle pakollinen, jos työskentelet yrityksessäsi, olet täyttänyt 18 vuotta mutta et ole saavuttanut oman ikäluokkasi YEL-vakuuttamisen yläikärajaa, yritystoimintasi jatkuu yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja arvioitu YEL-työtulosi on vähintään vuoden 2026 alaraja 9 423,09 euroa vuodessa.

Lakisääteisen vanhuuseläkkeen rinnalla harjoitettavaa yrittäjätoimintaa ei tarvitse vakuuttaa YEL mukaan, mutta vakuutuksen voi ottaa vapaaehtoisena.

YEL ei perustu suoraan toiminimen liikevaihtoon, voittoon tai verotettavaan tulokseen, vaan yrittäjän oman työpanoksen arvoon. YEL-työtulo vaikuttaa eläkkeen lisäksi myös esimerkiksi sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja yrittäjän työttömyysturvaan.

1. YEL ei perustu suoraan toiminimen tulokseen

Tämä on tärkeä kohta, koska se ymmärretään usein väärin.

YEL ei perustu suoraan siihen, paljonko toiminimesi verotettava tulos on. YEL ei myöskään perustu suoraan liikevaihtoon, tilikauden voittoon tai siihen, paljonko rahaa otat yrityksestä omaan käyttöösi.

YEL perustuu YEL-työtuloon. YEL-työtulo tarkoittaa arviota yrittäjän oman työpanoksen arvosta.

Käytännössä YEL-työtuloa voi ajatella näin: paljonko vastaavasta työstä pitäisi maksaa palkkaa toiselle yhtä ammattitaitoiselle henkilölle, jos hän tekisi saman työn puolestasi?

Toiminimen verotettava tulos voi silti vaikuttaa siihen, että YEL-asia nousee esiin valvonnassa. Eläketurvakeskus käyttää valvonnassa muun muassa verotuksesta, ansiotuloista ja palkanmaksusta saatavia tietoja.

Jos yritystoiminnasta näyttää syntyvän siinä määrin toimintaa ja tuloja, että YEL-vakuuttamisen ehdot saattaisivat täyttyä, mutta yrittäjällä ei ole YEL-vakuutusta, Eläketurvakeskus voi selvittää asiaa.

Ratkaisevaa ei kuitenkaan ole pelkkä verotettava tulos, vaan yrittäjän työpanoksen arvo eli YEL-työtulo.

2. Milloin toiminimiyrittäjän pitää ottaa YEL-vakuutus?

YEL-vakuutus pitää ottaa, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

Olet yrittäjä etkä tee kyseistä työtä työsuhteessa
Työskentelet itse yrityksessäsi
Olet täyttänyt 18 vuotta etkä ole saavuttanut oman ikäluokkasi YEL-vakuuttamisvelvollisuuden yläikärajaa
Yrittäjätoimintasi kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta
Arvioitu YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa vuonna 2026
Et harjoita yrittäjätoimintaa lakisääteisen vanhuuseläkkeen rinnalla, jolloin YEL-vakuuttaminen on vapaaehtoista.

YEL-vakuuttamisvelvollisuuden yläikäraja riippuu syntymävuodesta. Vuonna 1958–1961 syntyneillä raja on 69 vuotta ja vuonna 1962 tai sen jälkeen syntyneillä 70 vuotta.

YEL-vakuutus pitää ottaa kuuden kuukauden kuluessa YEL alaisen yrittäjätoiminnan alkamisesta. Vakuutus tulee kuitenkin voimaan takautuvasti siitä ajankohdasta, jolloin YEL-vakuuttamisen ehdot ovat täyttyneet.

Jos vakuutus otetaan myöhässä, seurauksena voi olla maksuja takautuvasti ja mahdollisesti myös korotettu maksu myöhästymisajalta.

Kansainvälisissä tilanteissa vakuuttamiseen voivat vaikuttaa EU sosiaaliturvasäännöt tai Suomen tekemät sosiaaliturvasopimukset.

3. Mikä on YEL-työtulo?

YEL-työtulo ei ole sama asia kuin yrittäjän palkka, voitto tai liikevaihto.

YEL-työtulo on arvio siitä, mikä on yrittäjän työpanoksen arvo yrityksessä.

Jos teet toiminimellä asiantuntijatyötä, käsityötä, verkkokauppaa, konsultointia, siivousta, kuljetusta tai muuta työtä, YEL-työtulon pitäisi vastata kyseisen työpanoksen arvoa.

Yksinkertainen nyrkkisääntö on:

Jos palkkaisit jonkun muun tekemään saman työn, paljonko hänelle pitäisi maksaa vuodessa?

Se ei ole aina helppo kysymys.

Eläkelaitoksen työtulosuosituksessa otetaan huomioon esimerkiksi toimialan mediaanipalkka, yrittäjän työpanoksen määrä ja arvo, yritystoiminnan laajuus sekä yrittäjän ammattitaito.

Myös liikevaihto ja muut yritystoiminnan tiedot voivat antaa tietoa toiminnan laajuudesta, mutta YEL-työtuloa ei määritetä suoraan liikevaihdon perusteella.

Yrittäjä voi aina antaa eläkelaitokselle lisätietoja omasta työpanoksestaan ja yritystoiminnastaan.

4. Paljonko YEL maksaa vuonna 2026?

Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,40 prosenttia vahvistetusta YEL-työtulosta.

Esimerkiksi jos YEL-työtulosi olisi 12 000 euroa vuodessa, vuosittainen YEL-maksu olisi ennen mahdollisia alennuksia noin 2 928 euroa.

Aloittavan yrittäjän alennus vuonna 2026

Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa YEL-vakuutusmaksusta 22 prosentin alennuksen.

Alennuksen voi saada yrittäjätoiminnan ensimmäisiltä 48 kuukaudelta.

Jos ensimmäinen yrittäjätoimintajakso kestää alle 48 kuukautta, käyttämättä jäänyttä alennusaikaa voi tietyin ehdoin saada vielä toiselle yrittäjätoimintajaksolle.

Aloittavan yrittäjän alennus on siis edelleen käytössä vuonna 2026, vaikka sen poistamista on ehdotettu osana vuonna 2028 voimaan tavoiteltavaa YEL-uudistusta.

5. Mitä tapahtuu, jos YEL-vakuutusta ei ota?

Jos YEL-vakuuttamisen ehdot täyttyvät, mutta vakuutusta ei ole otettu, asia voi tulla esiin valvonnassa.

Eläketurvakeskus valvoo, että yrittäjät täyttävät YEL-vakuuttamisvelvollisuutensa. Valvonnassa käytetään muun muassa verotuksesta, ansiotuloista ja palkanmaksusta saatavia tietoja.

Jos puuttuva vakuutus havaitaan, yrittäjältä pyydetään selvitystä ja häntä voidaan kehottaa ottamaan YEL-vakuutus.

Jos yrittäjä ei noudata kehotusta ja YEL-vakuuttamisen ehdot katsotaan täyttyneiksi, Eläketurvakeskus voi tehdä pakkovakuutuspäätöksen.

Tällöin vakuutus järjestetään yrittäjän puolesta ja yrittäjän kustannuksella.

Tässäkin ratkaisevaa on se, täyttyvätkö YEL-vakuuttamisen ehdot. Pelkkä yksittäinen tuloraja verotuksessa ei automaattisesti ratkaise asiaa, koska YEL perustuu työpanoksen arvoon.

6. Onko YEL pakollinen sivutoimiselle yrittäjälle?

Voi olla.

YEL ei koske vain päätoimisia yrittäjiä. Myös sivutoiminen toiminimiyrittäjä voi olla YEL-velvollinen, jos YEL-vakuuttamisen ehdot täyttyvät.

Jos siis olet palkkatyössä ja teet sen lisäksi toiminimellä sivutoimista yritystoimintaa, YEL voi silti tulla pakolliseksi.

Olennaista on se, kuinka suuri työpanoksesi arvo yritystoiminnassa on ja yltääkö arvioitu YEL-työtulo vähintään vuoden 2026 alarajaan 9 423,09 euroa.

Jos toiminta on todella vähäistä ja työpanoksen arvo jää alarajan alle, YEL-vakuutusta ei tarvitse ottaa.

Pelkkä nimitys ”sivutoiminen yrittäjä” ei siis ratkaise asiaa.

7. Mitä hyötyä YEL:stä on?

YEL ei vaikuta vain vanhuuseläkkeeseen.

YEL-työtulo vaikuttaa myös yrittäjän sosiaaliturvaan. Sen perusteella määräytyvät muun muassa sairauspäivärahan ja vanhempainpäivärahojen määrä.

YEL-työtulolla on merkitystä myös yrittäjän työttömyysturvassa.

On kuitenkin tärkeää erottaa kaksi eri rajaa toisistaan:

Vuonna 2026 YEL-vakuuttamisen alaraja on 9 423,09 euroa vuodessa
Vuonna 2026 yrittäjän työttömyysturvan työssäoloehdon edellyttämä YEL-työtulo on 15 481 euroa vuodessa

Eli vaikka YEL-vakuutus olisi pakollinen vakuuttamisen alarajan täyttyessä, se ei vielä automaattisesti tarkoita, että yrittäjän työttömyysturvan työssäoloehdon vaatima työtulotaso täyttyisi.

YEL-työtulo kannattaa siis nähdä muuna kuin pelkkänä eläkemaksun laskentaperusteena.

8. Saako YEL-maksut vähentää verotuksessa?

Kyllä. YEL-maksut ovat kokonaan verotuksessa vähennyskelpoisia.

Toiminimiyrittäjä voi vähentää maksamansa YEL-maksut joko:

elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa
omassa henkilökohtaisessa veroilmoituksessa
tai tietyissä tilanteissa puolison henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.

Samaa YEL-maksua ei kuitenkaan saa vähentää kahteen kertaan.

Jos YEL-maksut vähennetään elinkeinotoiminnan kuluina, ne pienentävät yritystoiminnan verotettavaa tulosta.

Jos vähennys tehdään henkilökohtaisessa tai puolison verotuksessa, maksua ei saa samalla vähentää yritystoiminnan tulosta.

Siksi YEL-maksujen kirjanpidollinen käsittely ja veroilmoituksella tehtävä vähennys kannattaa pitää selkeästi toisistaan erillään.

9. Voiko YEL-työtulon pitää minimissä?

Moni yrittäjä haluaisi pitää YEL-maksun mahdollisimman pienenä, koska maksu saattaa tuntua isolta kululta.

YEL-työtuloa ei kuitenkaan voi vapaasti valita pelkästään sen perusteella, mikä maksu tuntuu mukavalta maksaa.

Työtulon pitäisi vastata yrittäjän todellisen työpanoksen arvoa.

Jos yritystoiminta on hyvin pientä ja työpanoksen arvo jää YEL-alarajan alle, YEL-vakuutusta ei tarvitse ottaa.

Jos taas työpanoksen arvo ylittää alarajan, YEL on pakollinen, vaikka yrittäjä itse haluaisi pitää työtulonsa pienempänä.

Eläkelaitos tekee YEL-työtulosta kokonaisarvion.

Jos eläkelaitoksen työtulosuositus tuntuu omaan tilanteeseesi liian suurelta, voit esittää lisätietoja esimerkiksi yritystoiminnan osa-aikaisuudesta, työmäärästä, kausiluonteisuudesta tai muista työpanoksen arvoa pienentävistä tekijöistä.

Yrittäjä saa YEL-työtulosta perustellun päätöksen, johon voi tarvittaessa hakea muutosta.

10. Miten YEL-työtulo kannattaa perustella?

YEL-työtulon perustelussa kannattaa olla käytännöllinen ja realistinen.

Voit arvioida esimerkiksi:

Kuinka monta tuntia työskentelet yrityksessä vuodessa?
Mitä vastaavasta työstä maksettaisiin työntekijälle?
Onko yritystoiminta päätoimista vai sivutoimista?
Kuinka säännöllistä toiminta on?
Onko toiminta kausittaista?
Mikä on toimialan tavanomainen palkkataso?
Kuinka suuri osa yrityksen toiminnasta perustuu omaan työpanokseesi?
Onko yrityksessä työntekijöitä, alihankkijoita tai muuta toimintaa, joka ei ole sinun omaa työtäsi?

Jos yritystoiminta on epäsäännöllistä, kausittaista, osa-aikaista tai vasta alussa, tämä kannattaa kertoa eläkelaitokselle selvästi.

Liikevaihto voi kertoa yritystoiminnan laajuudesta, mutta suuri liikevaihto ei automaattisesti tarkoita yhtä suurta yrittäjän omaa työpanosta.

Pelkkä toive pienestä maksusta ei ole vahva perustelu. Todellinen pieni työmäärä tai rajallinen toiminnan laajuus sen sijaan voi olla.

11. Mitä jos tulot vaihtelevat?

Toiminimiyrittäjän tulot voivat vaihdella paljonkin vuodesta toiseen.

YEL-työtuloa ei silti määritetä suoraan yhden kuukauden, yhden laskun tai yhden hyvän tilikauden perusteella.

Tarkoitus on arvioida yrittäjän työpanoksen vuotuista arvoa.

Jos yritystoiminta kasvaa pysyvästi tai oma työmäärä lisääntyy olennaisesti, YEL-työtuloa voi olla tarpeen nostaa.

Jos taas oma työpanos pienenee olennaisesti esimerkiksi toiminnan supistuessa tai muuttuessa osa-aikaiseksi, työtuloa voi olla mahdollista laskea.

YEL-työtulon muutosta haetaan eläkelaitokselta. Työtuloa ei voi muuttaa takautuvasti, joten olennaiseen muutokseen kannattaa reagoida silloin, kun se tapahtuu.

Tutustu myös Mitä jää käteen? -laskuriin. Laske toiminimesi myynnistä käteen jäävä osuus YEL- ja muiden maksujen jälkeen ja varaudu tulevaan verojen maksuun.

12. Tarkistetaanko YEL-työtuloa automaattisesti vuonna 2026?

YEL-työtulot tarkistetaan säännöllisesti kolmen vuoden välein

Vuonna 2023 voimaan tulleiden sääntöjen mukaan eläkelaitokset tarkistavat YEL-työtuloja kolmen vuoden välein.

Tarkistus ei tarkoita sitä, että työtulo automaattisesti nousee.

Eläkelaitos tarkistaa yrittäjän tilanteen ja tekee tarvittaessa uuden työtulosuosituksen. Yrittäjällä on mahdollisuus antaa selvitystä omasta työpanoksestaan ennen päätöstä.

Vuonna 2026 tarkistetaan muun muassa vuonna 2023 alkaneita YEL-vakuutuksia sekä työtuloja, joita ei ole tarkistettu kolmeen vuoteen.

Siirtymäkauden sääntö rajoittaa mahdollisen työtulon korotuksen määrää.

Vuoden 2026 alusta 4 000 euron korotuksen enimmäismäärä ulotettiin myös vuosina 2023–2025 aloittaneisiin yrittäjiin heidän ensimmäisen työtulotarkistuksensa yhteydessä.

Yrittäjän kannattaa vastata eläkelaitoksen selvityspyyntöön ja kertoa mahdollisimman konkreettisesti esimerkiksi:

todellinen työmäärä
yritystoiminnan osa-aikaisuus
toiminnan kausiluonteisuus
oman työpanoksen osuus yrityksen toiminnasta
muut seikat, joiden vuoksi yleinen työtulosuositus ei kuvaa omaa tilannetta.

Tarkistuksessa kannattaa siis perustella työpanoksen todellinen arvo eikä vain todeta, että nykyinen YEL-maksu tuntuu sopivalta.

13. Mitä vuoden 2028 YEL-uudistuksesta on hyvä tietää?

YEL-järjestelmään valmistellaan parhaillaan jälleen merkittävää muutosta.

Vuodelle 2028 suunnitellusta YEL-uudistuksesta voit lukea tarkemmin tästä artikkelista.

Hallituksen esitysluonnoksen lausuntokierros päättyi 5.8.2026.

Esitysluonnoksen mukaan yrittäjä voisi vuodesta 2028 alkaen valita YEL-työtulonsa perusteeksi joko nykyisen kaltaisen eläkelaitoksen tekemän kokonaisarvion tai yritystoiminnan veronalaisen ansiotulon.

Uudistuksessa ehdotetaan myös muun muassa aloittavan yrittäjän nykyisen YEL-maksualennuksen poistamista.

Uudistus ei kuitenkaan ole vielä voimassa olevaa lakia.

Esitystä jatkovalmistellaan lausuntokierroksen jälkeen, ja hallituksen tavoitteena on antaa se eduskunnalle syksyllä 2026.

Pääosan muutoksista on tarkoitus tulla voimaan 1.1.2028, jos eduskunta hyväksyy lakimuutokset.

Tämän artikkelin YEL-rajat, maksuprosentit ja vakuuttamista koskevat ohjeet perustuvat vuoden 2026 voimassa oleviin sääntöihin.

YEL toiminimelle – tärkeimmät asiat

YEL on toiminimiyrittäjälle pakollinen, jos YEL-vakuuttamisen ehdot täyttyvät.

Vuonna 2026 YEL-vakuuttamisen alaraja on 9 423,09 euroa vuodessa ja YEL-maksu 24,40 prosenttia vahvistetusta YEL-työtulosta.

YEL ei määräydy suoraan toiminimen verotettavan tuloksen tai liikevaihdon perusteella. Ratkaisevaa on yrittäjän oman työpanoksen arvo.

YEL-vakuutuksen merkitys voi olla suuri, koska se vaikuttaa eläkkeen lisäksi myös yrittäjän sosiaaliturvaan.

Samalla YEL-maksut ovat vähennyskelpoisia verotuksessa, kunhan samaa maksua ei vähennetä kahteen kertaan.

Jos olet epävarma omasta tilanteestasi, tarkista asia omasta eläkelaitoksestasi tai Eläketurvakeskukselta. Näin vältät sen, että YEL-vakuutus jää vahingossa ottamatta ja asia tulee myöhemmin vastaan takautuvasti.

Usein kysyttyä YELä toiminimellä

Milloin YEL on pakollinen toiminimelle?

YEL on pakollinen, jos työskentelet yrittäjänä, olet YEL-vakuuttamisvelvollisuuden ikärajojen sisällä, yritystoiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja arvioitu YEL-työtulosi on vähintään YEL-vakuuttamisen alarajan suuruinen.

Lakisääteisen vanhuuseläkkeen rinnalla YEL-vakuuttaminen on vapaaehtoista.

Mikä on YEL-vakuuttamisen alaraja vuonna 2026?

Vuonna 2026 YEL-vakuuttamisen alaraja on 9 423,09 euroa vuodessa.

Jos työpanoksesi arvo jää tämän alle, YEL-vakuutus ei ole pakollinen.

Mikä on YEL-maksuprosentti vuonna 2026?

Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,40 prosenttia vahvistetusta YEL-työtulosta.

Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä voi saada maksusta 22 prosentin alennuksen ensimmäisten 48 yrittäjäkuukauden ajaksi.

Perustuuko YEL toiminimen tulokseen?

Ei suoraan.

YEL perustuu YEL-työtuloon eli yrittäjän oman työpanoksen arvoon. Toiminimen liikevaihto, toiminnan laajuus ja muut yritystoiminnan tiedot voivat kuitenkin auttaa työpanoksen arvon arvioinnissa.

Onko YEL pakollinen sivutoimiselle yrittäjälle?

Voi olla.

Myös sivutoiminen toiminimiyrittäjä on YEL-velvollinen, jos muut vakuuttamisen ehdot täyttyvät ja työpanoksen arvo on vähintään YEL-alarajan suuruinen.

Mitä tapahtuu, jos YEL-vakuutusta ei ota?

Jos YEL-vakuutus on pakollinen mutta sitä ei oteta, Eläketurvakeskus voi valvonnassa pyytää yrittäjältä selvitystä ja kehottaa ottamaan vakuutuksen.

Jos asiaa ei korjata ja vakuuttamisen ehdot täyttyvät, seurauksena voi olla pakkovakuutus ja maksuja takautuvasti.

Tarkistetaanko YEL-työtulo kolmen vuoden välein?

Kyllä.

Eläkelaitokset tarkistavat YEL-työtuloa säännöllisesti kolmen vuoden välein. Tarkistus ei kuitenkaan automaattisesti tarkoita YEL-työtulon nostamista.

Vuonna 2026 tarkistuksia tehdään muun muassa vuonna 2023 alkaneisiin YEL-vakuutuksiin.

Saako YEL-maksut vähentää verotuksessa?