Työhuonevähennys toiminimelle 2026/2027 – paljonko saat vähentää kotitoimistosta?

KirjoittajaAri S Julkaistu Päivitetty
Tarkistettu 8.8.2026. Sisältö koskee vuotta 2026.

Toiminimiyrittäjä voi edelleen tehdä työhuonevähennyksen vuonna 2026. Palkansaajien kotona tehtävän työn työhuonevähennys muuttui vuoden 2026 alusta, mutta yksityiselle elinkeinonharjoittajalle eli tavalliselle toiminimiyrittäjälle vähennys säilyy.

Käytännössä vaihtoehtoja on kaksi: kaavamainen työhuonevähennys tai todellisiin kuluihin perustuva vähennys.

Verovuonna 2026 kaavamainen työhuonevähennys on tilanteesta riippuen 980 euroa, 490 euroa tai 245 euroa. Summa ei ole suora veronpalautus, vaan se pienentää toiminimen verotettavaa tulosta.

Tärkeimmät lyhyesti

  • 980 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojen hankkimiseen tai työskentelet kotona yli puolet verovuoden työpäivistä.
  • 490 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti mutta osapäiväisesti tai työskentelet kotona vähintään neljäsosan mutta enintään puolet työpäivistä.
  • 245 euroa, jos käytät asuntoa satunnaisesti mutta toistuvasti tulojen hankkimiseen.
  • Vähennystä ei saa, jos kodin käyttö tulojen hankkimiseen on vain vähäistä.
  • Toiminimiyrittäjä voi tietyissä tilanteissa vähentää kodin yhteydessä olevan työtilan todellisia kuluja, jos vähennyksen edellytykset täyttyvät ja kuluista on riittävä selvitys.
  • Samaa kulua ei saa vähentää kahteen kertaan.

Jos haluat samalla tarkistaa muut yritystoiminnan kulut, katso opas toiminimen verovähennyksiin.

Mikä työhuonevähennys on toiminimellä?

Työhuonevähennys on vähennys niistä kuluista, joita syntyy, kun käytät omaa tai perheen asuntoa toiminimen tulojen hankkimiseen.

Työhuone ei aina tarkoita lukittavaa erillistä huonetta, jonka ovessa lukee ”Yrittäjän työhuone”. Kyse voi olla myös työskentelyyn käytettävästä kodin osasta.

Jos olet yksityinen elinkeinonharjoittaja eli sinulla on toiminimi, työhuonevähennys kuuluu elinkeinotoiminnan vähennyksiin.

Toiminimen työhuonevähennyksen määrät 2026

Verohallinnon päätöksen mukaan vuoden 2026 kaavamaiset työhuonevähennykset ovat:

  • 980 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojen hankkimiseen tai työskentelet asunnossa yli puolet verovuoden työpäivistä.
  • 490 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti mutta osapäiväisesti tulojen hankkimiseen tai työskentelet asunnossa vähintään neljäsosan mutta enintään puolet verovuoden työpäivistä.
  • 245 euroa, jos käytät asuntoa tai työskentelet asunnossa satunnaisesti mutta toistuvasti tulojen hankkimiseksi.

Vähennystä ei saa, jos asunnon käyttö tulojen hankkimiseen tai siellä työskentely on ollut vain vähäistä.

Milloin saat 980 euron työhuonevähennyksen?

Suurin kaavamainen työhuonevähennys sopii toiminimiyrittäjälle, joka käyttää asuntoaan jatkuvasti ja kokopäiväisesti yritystoiminnan tulojen hankkimiseen tai työskentelee kotona yli puolet verovuoden työpäivistä.

Esimerkiksi konsultti, suunnittelija, kirjoittaja, verkkokauppias tai digipalveluiden tekijä voi kuulua tähän ryhmään, jos työ tehdään tosiasiassa pääosin kotona.

Ratkaisevaa ei siis ole pelkästään se, onko sinulla muualla työtilaa. Olennaista on, kuinka paljon ja millä tavalla käytät asuntoasi tulon hankkimiseen.

Pelkästään se, että kannettava tietokone käy joskus ruokapöydällä, ei tee kodista kokopäiväistä työtilaa. Jos taas asiakashankinta, laskutus, suunnittelu, sisällöntuotanto, valmistelu ja hallinto tapahtuvat kotona säännöllisesti, vähennykselle on huomattavasti parempi perusta.

Milloin 490 tai 245 euroa on oikeampi määrä?

490 euron vähennys sopii tilanteeseen, jossa käytät kotia toiminimen tulojen hankkimiseen jatkuvasti mutta osapäiväisesti tai työskentelet kotona vähintään neljäsosan mutta enintään puolet työpäivistä.

Tällainen tilanne voi olla esimerkiksi sivutoimisella yrittäjällä tai yrittäjällä, joka tekee osan työviikosta kotona ja osan muualla.

245 euron vähennys on tarkoitettu satunnaiseen mutta toistuvaan käyttöön. Yritystoimintaa voi olla vähän, mutta kotona tehdään silti oikeita tulonhankkimiseen liittyviä töitä vuoden aikana.

Jos toiminta on aivan vähäistä, vähennystä ei välttämättä saa lainkaan. Sohvan kulman nimeäminen konsernin pääkonttoriksi ei vielä yksin vakuuta Verohallintoa.

Kaavamainen työhuonevähennys vai todelliset kulut?

Toiminimiyrittäjällä on kodin yhteydessä olevan työtilan osalta yleensä kaksi mahdollista tapaa tehdä vähennys:

  1. Kaavamainen työhuonevähennys, jolloin vähennät Verohallinnon vahvistaman summan.
  2. Todellisiin kuluihin perustuva vähennys, jos todellisten kulujen vähentämisen edellytykset täyttyvät.

Kaavamainen vähennys on usein yksinkertaisin. Sinun ei tarvitse selvittää työtilaan liittyviä todellisia kustannuksia samalla tarkkuudella kuin todellisiin kuluihin perustuvassa vähennyksessä.

Todellisiin kuluihin perustuva vähennys voi puolestaan olla suurempi, mutta sen hyväksyminen edellyttää enemmän kuin työhuoneen neliömäärän laskemista.

Verohallinnon työtilaohjeen mukaan kokonaisarvioon vaikuttavat muun muassa:

  • asunnon kokonaispinta-ala
  • yritystoiminnan käytössä oleva pinta-ala
  • asunnossa asuvien henkilöiden määrä
  • yritystoiminnan laajuus, kuten liikevaihto
  • toimiala ja se, tarvitseeko harjoitettava toiminta erillistä työtilaa.

Miten todellisten kulujen vähennys toimii?

Todellisten kulujen vähennystä ei lasketa automaattisesti prosenttina kaikista asumiskuluista.

Ensin pitää arvioida, täyttyvätkö todellisten kulujen vähentämisen edellytykset. Sen jälkeen vähennettävistä kuluista pitää pystyä esittämään tositteellinen selvitys ja osoittamaan niiden yhteys elinkeinotoimintaan.

Jos olet vuokralla ja todellisten kulujen vähentämisen edellytykset täyttyvät, työtilan pinta-alaa vastaava osuus vuokrasta voi olla vähennyskelpoinen.

Esimerkki vuokra-asunnosta

  • Asunnon pinta-ala on 80 m².
  • Toiminimen perustellussa työkäytössä on 12 m².
  • Työtilan osuus asunnosta on 12 / 80 = 15 %.
  • Asunnon vuokra on 900 €/kk eli 10 800 €/vuosi.
  • 15 % vuokrasta on 1 620 €/vuosi.

Jos todellisten kulujen vähentämisen edellytykset täyttyvät, 1 620 euroa olisi tässä esimerkissä suurempi kuin 980 euron kaavamainen työhuonevähennys.

Pelkkä laskutoimitus ei kuitenkaan vielä ratkaise vähennysoikeutta. Sinun pitää pystyä perustelemaan, että tila on tosiasiassa elinkeinotoiminnan käytössä ja että toiminnan laajuus ja luonne tukevat todellisten kulujen vähentämistä.

Kaikki asumiskulut eivät muutu yrityskuluiksi

Se, että teet töitä kotona, ei tee tavallisista asumiskuluista automaattisesti toiminimen vähennyskelpoisia menoja.

Verohallinnon mukaan todellisina työtilakuluina ei voi vähentää omia tai perheen elantomenoja.

Tällaisia vähennyskelvottomia menoja ovat Verohallinnon ohjeessa esimerkiksi:

  • asuntolainan lyhennykset
  • asuntolainan korot ja muut lainakulut
  • jätehuoltokulut
  • kiinteistönhoitokulut
  • nuohouskulut
  • vakuutukset
  • vesimaksut
  • hulevesimaksut

Myös asunnossa olevan työhuoneen remontointikulut ovat Verohallinnon mukaan lähtökohtaisesti vähennyskelvottomia.

Jos työskentelet omakotitalossa ja harkitset todellisten kulujen käyttämistä, lue myös toiminimen työhuonevähennys omakotitalossa – todelliset kulut vai kaavamainen vähennys?

Et voi maksaa vuokraa itsellesi

Jos harjoitat yritystoimintaa oman asuntosi yhteydessä, et voi maksaa toiminimestä vuokraa itsellesi.

Toiminimi ei ole yrittäjästä erillinen oikeushenkilö samalla tavalla kuin esimerkiksi osakeyhtiö. Et siis ratkaise oman työhuoneesi vähennystä kirjoittamalla itsellesi vuokralaskua.

Sen sijaan voit vähentää joko kaavamaisen työhuonevähennyksen tai todellisia työtilakuluja, jos kyseisen vähennystavan edellytykset täyttyvät.

Jos taas olet vuokrannut yritystoimintaa varten työhuoneen tai toimitilan oman kotisi ulkopuolelta, sen vuokra voi olla tavallinen yritystoiminnan vähennyskelpoinen meno.

Mihin työhuonevähennys merkitään toiminimen veroilmoituksessa?

Toiminimen työhuonevähennys ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella.

Verohallinnon täyttöohjeen mukaan yksityisasunnon käyttöön liittyvät kulut tai työhuonevähennys ilmoitetaan kohdassa Muut kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut.

OmaVerossa avataan erittely yksityisasunnon käytöstä elinkeinotoiminnassa ja valitaan tilanteen mukaan työhuonevähennys tai todelliset kustannukset.

Kaavamaisen työhuonevähennyksen määrän OmaVero laskee annettujen tietojen perusteella.

Jos teet kirjanpidon itse, pidä jo vuoden aikana kirjaa sellaisista vähennyksistä, joita et ole kirjannut kirjanpitoon mutta jotka aiot vaatia vasta veroilmoituksella. Keväällä muistikuva ”tämä piti vielä vähentää” on hämmästyttävän heikko kirjanpitojärjestelmä.

Katso myös toiminimen veroilmoitus 2026/2027 – miten ilmoitat tulot ja vähennykset lomakkeella 5?

Muista nämä rajat

  • Älä vähennä samaa kulua kahteen kertaan, ensin kirjanpidossa ja uudelleen veroilmoituksen kirjanpidon ulkopuolisena vähennyksenä.
  • Kaavamainen työhuonevähennys kattaa kotona työskentelystä aiheutuvia kuluja, myös työhuoneen kalusteita. Älä tee samoista kalusteista päällekkäistä vähennystä.
  • Tietokone, ohjelmistot, puhelin ja tietoliikenneyhteys voivat olla erillisiä toiminimen kuluja, jos ne liittyvät elinkeinotoimintaan ja mahdollinen yksityiskäyttö huomioidaan asianmukaisesti.
  • Jos käytät samaa asuntoa useiden eri tulojen hankkimiseen, kaavamaisten työhuonevähennysten yhteismäärään sovelletaan Verohallinnon vahvistamaa enimmäismäärää.

Katso muut tavalliset yritystoiminnan kulut oppaasta toiminimen verovähennykset.

Kumpi kannattaa: kaavamainen vai todelliset kulut?

Kaavamainen työhuonevähennys on usein järkevä vaihtoehto, jos haluat yksinkertaisen ratkaisun ja todellisten kulujen selvittäminen olisi työlästä suhteessa mahdolliseen lisähyötyyn.

Todellisia kuluja kannattaa selvittää tarkemmin, jos:

  • sinulla on selvästi yritystoimintaan varattu työtila
  • yritystoimintasi on riittävän laajaa
  • toimialasi edellyttää perustellusti erillistä työtilaa
  • todelliset vähennyskelpoiset kulut ovat suuremmat kuin kaavamainen vähennys
  • pystyt esittämään kuluista ja tilan käytöstä luotettavan selvityksen.

Suurempi laskennallinen vähennys ei ole automaattisesti parempi vaihtoehto, jos perusteet eivät kestä tarkempaa tarkastelua. Verotuksessa paras vähennys ei yleensä ole suurin mahdollinen numero vaan suurin vähennys, jonka pystyt oikeasti perustelemaan.

Tarkistuslista ennen veroilmoitusta

  • Teetkö toiminimen töitä kotona säännöllisesti?
  • Kuinka suuren osan yritystoiminnan työstä teet tosiasiassa kotona?
  • Kuinka suuri osa työpäivistä tehdään kotona?
  • Onko toiminta päätoimista, sivutoimista vai satunnaista?
  • Onko työtila perusteltavissa toimialasi ja yritystoimintasi laajuuden perusteella?
  • Oletko jo vähentänyt samoja kuluja kirjanpidossa?
  • Onko todellisista kuluista tositteet?
  • Ovatko vähennettäväksi ajattelemasi kulut todella työtilan kuluja eivätkä tavallisia elantomenoja?
  • Kannattaako käyttää kaavamaista vähennystä vai selvittää todelliset kulut?

Jos haluat nähdä samalla, mitä toiminimen laskutuksesta voisi jäädä kulujen ja verojen jälkeen omaan käyttöön, kokeile toiminimen paljonko jää käteen -laskuria.

Tarvitsetko apua työhuonevähennyksen kanssa?

Työhuonevähennys on yksinkertaisimmillaan vain yksi valinta veroilmoituksella. Todellisiin kuluihin siirryttäessä mukaan tulee kuitenkin nopeasti pinta-alaa, tositteita, asumiskuluja, yritystoiminnan laajuutta ja käyttötarkoituksen arviointia.

Henkilökohtainen arvio voi olla hyödyllinen etenkin silloin, kun:

  • harkitset todellisten kulujen vähentämistä kaavamaisen vähennyksen sijaan
  • työtila on omakotitalon tai muun oman asunnon yhteydessä
  • yritys- ja yksityiskäyttö menevät osittain päällekkäin
  • aikaisempien vuosien vähennyksiin on jäänyt epäselvyyksiä
  • veroilmoitus tai kirjanpito on muuten korjattava.

Tutustu Hullu maksaa™ -kirjanpito- ja veroneuvontapalveluun toiminimille.

Lue seuraavaksi

Lähteet

Huomautus: Sivuston sisältö on yleisluonteista tietoa eikä henkilökohtaista kirjanpito-, vero-, sijoitus- tai oikeudellista neuvontaa. Yksittäisen yrittäjän ratkaisut on arvioitava hänen omien tietojensa, tositteidensa ja olosuhteidensa perusteella.

Toiminimiin erikoistunut kirjanpitäjä ja yrittäjä. Kirjoitan käytännönläheisesti toiminimen kirjanpidosta, verotuksesta ja yrittäjän taloudesta.

Lue lisää