Toiminimen ajopäiväkirja pitämättä! Miten teet verovähennyksen?

Ajopäiväkirja jäi pitämättä. Menetitkö samalla mahdollisuuden vähentää toiminimen yritysajot verotuksessa?

Et välttämättä.

Ajopäiväkirja on paras ja helpoin tapa osoittaa toiminimen yritysajot, mutta Verohallinnon mukaan ajokilometrit voidaan selvittää myös muulla luotettavalla selvityksellä.

Jos ajopäiväkirja puuttuu, olennaista on pystyä jälkikäteen osoittamaan mahdollisimman luotettavasti:

• kuinka paljon ajoit autolla koko vuoden aikana
• kuinka paljon ajoista liittyi yritystoimintaan
• minne yritysajot tehtiin
• miksi matkat liittyivät yritystoimintaasi.

Tilanne siis ei ole automaattisesti menetetty. Mutta mitä vähemmän ajoista on dokumentteja, sitä vaikeammaksi vähennyksen perusteleminen muuttuu.

Tässä artikkelissa käyn läpi, mitä voit tehdä, jos toiminimen ajopäiväkirja on jäänyt pitämättä, mitä Verohallinnon tarkoittama muu selvitys voi käytännössä olla ja milloin autokulujen vähennys voi jäädä saamatta.

Katso myös: Toiminimen verovähennykset

Lue tiivistelmä

• Ajopäiväkirjan puuttuminen ei automaattisesti estä toiminimen yritysajojen vähentämistä.
• Yritysajot voidaan osoittaa myös muulla luotettavalla selvityksellä.
• Lisävähennyksen tekeminen edellyttää myös auton koko vuoden kokonaiskilometrimäärän selvittämistä.
• Säännöllisesti samaan paikkaan tehdyt matkat on usein mahdollista selvittää jälkikäteen esimerkiksi kalenterin, laskutuksen ja etäisyyksien avulla.
• Jos yritysajoista ei pystytä esittämään luotettavaa selvitystä, vähennys voidaan evätä.
• Helpoin ratkaisu tuleville vuosille on aloittaa ajopäiväkirja nyt eikä ensi tammikuussa.

1. Miksi toiminimen ajopäiväkirjaa kannattaa pitää?

Ajopäiväkirjan tärkein tarkoitus ei ole tuottaa yrittäjälle lisää paperityötä. Sitä on maailmassa jo aivan riittävästi.

Sen avulla erotetaan yritystoimintaan liittyvät ajot yksityisajoista.

Verohallinnon mukaan henkilöauto kuuluu lähtökohtaisesti elinkeinotoiminnan varoihin, jos yli 50 prosenttia verovuoden ajoista on elinkeinotoiminnan ajoja. Jos yritysajoja on 50 prosenttia tai vähemmän, auto kuuluu yksityisvaroihin.

Tällä erolla on vaikutusta siihen, miten auton käyttökulut vähennetään verotuksessa.

Siksi Verohallintoa kiinnostaa paitsi yritysajojen määrä myös autolla vuoden aikana ajettujen kilometrien kokonaismäärä.

Ajopäiväkirjalla pystyt osoittamaan nämä tiedot huomattavasti helpommin kuin yrittämällä rakentaa vuoden ajoja uudelleen veroilmoituksen tekemisen yhteydessä.

2. Mitä ajopäiväkirjaan pitäisi merkitä?

Verohallinnon ohjeen mukaan elinkeinotoimintaan liittyvistä ajoista pitäisi käydä ilmi ainakin:

• ajon alkamis- ja päättymisajankohta
• lähtö- ja päättymispaikka sekä tarvittaessa ajoreitti
• matkan pituus
• ajon tarkoitus
• matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
• auton käyttäjä
• autolla vuoden aikana ajettujen kilometrien kokonaismäärä.

Ajon tarkoitukseksi ei siis kannata kirjoittaa vain esimerkiksi työajo.

Parempi merkintä on esimerkiksi:

15.8.2026 – asiakaskäynti (tai vielä parempi, asiakkaan nimi), osoite – 64 km

Silloin myös vuosien päästä pystyt osoittaan, mistä ajosta oli kysymys.

3. Mitä jos toiminimen ajopäiväkirja on jäänyt pitämättä?

Tämä on artikkelin tärkein kohta.

Ajopäiväkirjan puuttuminen ei yksin tarkoita, että yritysajojen vähennys menetetään.

Verohallinnon syventävän ohjeen mukaan lisävähennyksen perusteeksi hyväksytään ajopäiväkirjan lisäksi muu luotettava selvitys auton käytöstä ja yritystoimintaan liittyvistä matkoista.

Jos esimerkiksi ajat kerran viikossa samaan asiakaskohteeseen, Verohallinnon omassa ohjeessa mainitaan mahdollisuutena selvittää:

• yhden matkan kilometrimäärä
• kuinka monta kertaa vuoden aikana kyseiseen kohteeseen on ajettu.

Tämä on huomattavasti armollisempi sääntö kuin usein ajatellaan.

Et siis tarvitse välttämättä täydellistä vuoden alusta asti kirjoitettua ajopäiväkirjaa, jos pystyt muuten esittämään uskottavan ja tarkistettavissa olevan selvityksen ajoistasi.

4. Mitä ”muu luotettava selvitys” voi käytännössä tarkoittaa?

Verohallinto ei tarkoita tällä sitä, että veroilmoitusta tehdessä voi muistella auton ikkunasta näkyneitä maisemia ja päättää kilometrimäärän oman tuntuman perusteella.

Selvityksen pitäisi perustua johonkin todelliseen tietoon.

Voit käyttää apuna esimerkiksi:

• kalenterimerkintöjä asiakaskäynneistä
• asiakkaiden kanssa sovittuja tapaamisaikoja
• lähetettyjä laskuja
• sähköposteja ja muita viestejä
• työmääräyksiä
• pysäköintitositteita
• polttoainekuitteja
• navigointipalvelun tai puhelimen sijaintihistoriaa, jos sellainen on käytettävissä
• säännöllisesti toistuvien asiakaskäyntien määrää
• karttapalvelua matkan pituuden selvittämiseen.

Yksittäinen tieto ei välttämättä vielä todista juurikaan mitään.

Mutta jos kalenterissa on asiakastapaaminen, asiakkaalle on samalta päivältä tehty työtä ja matkan pituus voidaan tarkistaa kartalta, kokonaisuus on jo huomattavasti uskottavampi.

Tee jälkikäteen kirjallinen selvitys

Jos rakennat yritysajot uudelleen, tee niistä taulukko.

Merkitse esimerkiksi:

Päivä	Kohde	Matkan tarkoitus	Kilometrit	Mihin tieto perustuu
12.3.2026	Asiakas A, Tampere	Asiakaskäynti	64 km	Kalenteri + lasku
25.3.2026	Tukkuliike	Tarvikkeiden nouto	38 km	Ostokuitti
4.4.2026	Asiakas B	Työkohde	82 km	Työmääräys

Tällainen selvitys on aivan eri asia kuin veroilmoitukseen kirjoitettu arvio: ”Yritysajoja ehkä noin 8 000 kilometriä.”

5. Entä jos ajat jatkuvasti samoihin paikkoihin?

Tämä on yksi helpoimmista tilanteista rakentaa jälkikäteen.

Jos esimerkiksi ajat vuoden aikana kerran viikossa samaan asiakkaan toimipaikkaan, selvitä:

1. kuinka pitkä edestakainen matka on
2. kuinka monena päivänä olet käynyt siellä
3. löytyvätkö käynnit kalenterista, laskutuksesta tai muusta aineistosta.

Jos edestakainen matka on esimerkiksi 60 kilometriä ja dokumentoituja käyntejä on 30:

30 × 60 km = 1 800 km yritysajoa.

Verohallinnon ohjeessa mainitaan nimenomaan säännöllisesti toistuvien matkojen selvittäminen tällä periaatteella silloin, kun ajopäiväkirjaa ei ole pidetty.

6. Sinun pitää selvittää myös auton kokonaiskilometrit

Tämä kohta unohtuu helposti.

Yritysajojen määrän selvittäminen ei yksin riitä lisävähennystä varten. Verohallinnon mukaan myös autolla koko verovuoden aikana ajettu kokonaiskilometrimäärä täytyy selvittää.

Jos vuoden alun ja lopun mittarilukemia ei ole tallessa, niitä voi yrittää selvittää esimerkiksi:

• auton huoltokirjasta
• korjaamon laskuista
• katsastustiedoista
• rengasliikkeen tai muun huollon dokumenteista
• auton myynti- tai ostopapereista
• muista asiakirjoista, joihin matkamittarin lukema on kirjattu.

Jos esimerkiksi maaliskuulta ja marraskuulta löytyy luotettavat mittarilukemat, niiden avulla voi saada ainakin osan vuoden kokonaiskilometreistä selvitettyä.

Älä kuitenkaan keksi puuttuvaa tietoa.

Kirjoita mieluummin ylös, mihin käyttämäsi arvio on perustuu.

7. Miksi 50 prosentin raja on tärkeä?

Auton verokohtelu riippuu siitä, kuinka suuri osa ajoista liittyy yritystoimintaan.

Jos 50 prosenttia tai vähemmän auton verovuoden kilometreistä on yritysajoa, auto kuuluu lähtökohtaisesti yksityisvaroihin.

Jos yli 50 prosenttia kilometreistä on elinkeinotoiminnan ajoa, auto kuuluu lähtökohtaisesti elinkeinotoiminnan varoihin.

Yksityisvaroihin kuuluvan auton yritysajoista voi määrätyin edellytyksin saada lisävähennyksen eli käytännössä kilometrikorvausta vastaavan vähennyksen.

Vuonna 2026 verovapaan kilometrikorvauksen perusmäärä on 0,55 euroa kilometriltä, ja lisävähennyksen enimmäismäärä perustuu vuosittain vahvistettavaan verovapaan kilometrikorvauksen määrään.

Jos auton yritystoiminnan kuluja on jo vähennetty kirjanpidossa, niitä ei tietenkään vähennetä uudelleen täysimääräisesti. Lisävähennyksen laskennassa huomioidaan jo kirjanpidossa mahdollisesti vähennetyt kulut.

8. Mitä jos auton koko vuoden kilometrit eivät ole tiedossa?

Tässä tilanne muuttuu olennaisesti.

Jos auton kokonaiskilometrimäärää ei pystytä selvittämään, Verohallinnon ohjeen mukaan varsinaista lisävähennystä ei voida tehdä.

Tämä ei kuitenkaan välttämättä tarkoita, että kaikki yritysajoihin liittyvät autokulut menetetään.

Verohallinnon syventävässä ohjeessa ensisijaisena vaihtoehtona ovat tällöin yritysajoista aiheutuneet todelliset kulut. Jos niitäkään ei pystytä selvittämään, vähennyksessä voidaan tietyin edellytyksin käyttää Verohallinnon kyseiselle vuodelle vahvistamaa muuta kilometrikohtaista määrää.

Tämä on eri asia kuin kilometrikorvauksen tasoinen lisävähennys.

Siksi netissä näkyvä yksinkertaistus

”Ei ajopäiväkirjaa = vain 0,27 €/km”

ei ole hyvä yleissääntö.

Ratkaisevaa on ensin selvittää, mitä tietoja ajoista ja auton kokonaiskäytöstä pystyt todistamaan.

9. Mitä jos yritysajoistakaan ei ole kunnollista selvitystä?

Silloin vaihtoehdot vähenevät nopeasti.

Verohallinnon mukaan, jos yksityisvaroihin kuuluvalla autolla tehdyistä yritysajoista ei esitetä luotettavaa selvitystä, lisävähennystä ei myönnetä eikä kyseisen auton yrityskäyttöön liittyviä kuluja voida muutenkaan vähentää tällä perusteella.

Pelkkä oma arvio ei siis välttämättä riitä.

Mitä suuremmasta kilometrimäärästä ja vähennyksestä on kysymys, sitä tärkeämpää on pystyä osoittamaan, miten laskelmaan on päädytty.

10. Näin toimit, jos ajopäiväkirja puuttuu

Jos huomaat vasta nyt, ettei ajopäiväkirjaa ole pidetty, etene tässä järjestyksessä:

1. Selvitä vuoden kokonaiskilometrit

Etsi mittarilukemia huolto-, katsastus- ja korjaamotiedoista.

2. Kerää tiedot yritysajoista

Käy läpi kalenteri, laskutus, sähköpostit, työmääräykset ja muut dokumentit.

3. Selvitä matkojen pituudet

Käytä tarvittaessa karttapalvelua etäisyyksien laskemiseen.

4. Tee yksi yhtenäinen taulukko

Älä jätä selvitystä kymmenen sähköpostin, kolmen kuitin ja oman muistisi varaan.

5. Kirjaa näkyviin, mihin kukin tieto perustuu

Näin pystyt myöhemmin itsekin perustelemaan laskelman.

6. Säilytä aineisto

Ajopäiväkirjaa tai muuta selvitystä ei normaalisti tarvitse lähettää veroilmoituksen mukana. Verohallinto voi kuitenkin pyytää sen myöhemmin nähtäväksi.

11. Aloita ajopäiväkirja nyt

Jos ajopäiväkirja jäi viime vuonna pitämättä, sen selvittäminen jälkikäteen voi viedä tunteja.

Päivittäinen ajopäiväkirjan täyttäminen vie yleensä vain hetken.

Voit pitää sitä esimerkiksi:

• paperisena ajopäiväkirjana
• taulukkolaskennassa
• puhelimen muistiinpanoissa
• ajopäiväkirjasovelluksessa.

Tärkeintä ei ole tekninen ratkaisu vaan se, että merkinnät tulevat tehtyä säännöllisesti ja niistä löytyvät tarvittavat tiedot.

Jos paperinen kirja toimii sinulle, pidä sitä autossa mukana.

Jos sovellus toimii paremmin, käytä sovellusta.

Täydellinen järjestelmä, jota et käytä, on paljon huonompi kuin yksinkertainen järjestelmä, jota käytät joka päivä.

Usein kysyttyä toiminimen ajopäiväkirjasta

Voiko toiminimen ajokilometrit vähentää ilman ajopäiväkirjaa?

Kyllä, se voi olla mahdollista. Verohallinto hyväksyy ajopäiväkirjan lisäksi muun luotettavan selvityksen yritysajoista. Lisävähennyksen saamiseksi myös auton koko vuoden kokonaiskilometrimäärä pitää pystyä selvittämään.

Mikä on muu luotettava selvitys ajokilometreistä?

Se voi muodostua esimerkiksi kalenterista, asiakaskäynneistä, laskuista, työmääräyksistä ja muista dokumenteista, joiden perusteella yritysajojen määrä voidaan luotettavasti laskea.

Voiko kilometrit arvioida jälkikäteen Google Mapsilla?

Karttapalvelua voi käyttää matkan pituuden selvittämiseen, jos pystyt muuten osoittamaan, että olet todella tehnyt kyseisen yritystoimintaan liittyvän matkan. Pelkkä kartalta laskettu kilometrimäärä ei vielä todista, että matka on tehty.

Mitä jos auton kokonaiskilometrit eivät ole tiedossa?

Silloin kilometrikorvauksen enimmäismäärään perustuva lisävähennys ei lähtökohtaisesti ole mahdollinen. Yritysajoista aiheutuneita todellisia kuluja tai muuta Verohallinnon ohjeen mukaista vähennystä voi kuitenkin olla mahdollista käyttää tilanteesta riippuen.

Mitä tapahtuu, jos Verohallinto ei hyväksy selvitystä?

Jos yritysajoista ei pystytä esittämään riittävän luotettavaa selvitystä, vaadittu vähennys voidaan jättää hyväksymättä. Siksi jälkikäteen laaditun selvityksen pitäisi perustua mahdollisimman hyvin todellisiin tietoihin, jotka perustuvat tositteisiin.

Tiivistelmä: ajopäiväkirja puuttuu, mutta peli ei välttämättä ole menetetty

Ajopäiväkirjaa kannattaa pitää, koska se on yksinkertaisin tapa osoittaa toiminimen yritysajot ja auton kokonaiskilometrit.

Jos ajopäiväkirja kuitenkin jäi pitämättä, älä aloita siitä oletuksesta, että kaikki autokulujen vähennykset ovat menetetty.

Selvitä ensin:

1. auton koko vuoden kilometrimäärä
2. yritysajojen päivät ja kohteet
3. matkojen tarkoitus
4. yritysajojen kilometrimäärät
5. dokumentit, joihin selvityksesi perustuu.

Mitä paremmin pystyt rakentamaan tiedot todellisten dokumenttien perusteella, sitä parempi pohja sinulla on verovähennyksen tekemiselle.

Ja seuraavaa vuotta varten ratkaisu on huomattavasti yksinkertaisempi:

aloita ajopäiväkirja tänään.