Työhuonevähennys toiminimelle: 10 yleistä virhettä ja miten korjaat ne
Toiminimen työhuonevähennys on periaatteessa yksinkertainen veroetu. Käytännössä siinä tehdään yllättävän paljon virheitä.
Joku jättää vähennyksen kokonaan tekemättä. Toinen valitsee liian pienen summan. Kolmas alkaa laskea kodin todellisia kuluja tilanteessa, jossa kaavamainen työhuonevähennys olisi paljon helpompi ratkaisu.
Hyvä uutinen on, että useimmat työhuonevähennyksen virheet ovat melko helposti vältettävissä ja jo tehty virhekin voi olla vielä korjattavissa.
Vuonna 2026 toiminimiyrittäjä voi edelleen tehdä työhuonevähennyksen. Kaavamainen vähennys on tilanteesta riippuen 980 euroa, 490 euroa tai 245 euroa. Verohallinnon päätöksen mukaan vähennystä voi käyttää muiden kuin palkkatulojen hankkimiseen silloin, kun omaa tai perheen käytössä olevaa asuntoa käytetään tulonhankintaan.
Katso Verohallinnon päätös vuoden 2026 työhuonevähennyksestä →
Jos haluat ensin tarkistaa, mikä näistä summista sopii omaan tilanteeseesi, lue työhuonevähennys toiminimelle 2026/2027 – paljonko saat vähentää kotitoimistosta?
Tarkista ensin tämä
Jos olet epävarma työhuonevähennyksestäsi, vastaa neljään kysymykseen:
- Teetkö toiminimen töitä kotona enemmän kuin aivan vähäisesti?
- Kuinka suuren osan työstäsi teet kotona?
- Oletko käyttämässä kaavamaista vähennystä vai todellisia kuluja?
- Oletko jo lähettänyt kyseisen vuoden veroilmoituksen?
Näillä neljällä vastauksella pääsee jo pitkälle. Verotus ei sentään aivan joka tilanteessa vaadi tutustumista muinaishistoriaan.
1. Virhe: jätät työhuonevähennyksen kokonaan tekemättä
Tämä on ehkä kaikkein turhin virhe.
Jos käytät kotiasi toiminimen tulojen hankkimiseen enemmän kuin vain vähäisesti, sinulla voi olla oikeus työhuonevähennykseen.
Erillistä vuokrattua toimistoa ei tarvita.
Korjaa näin
Mieti, kuinka säännöllisesti teet yritystoiminnan töitä kotona.
Kyse voi olla varsinaisen asiakastyön lisäksi esimerkiksi:
- laskutuksesta
- tarjousten tekemisestä
- suunnittelusta
- markkinoinnista
- verkkokaupan hoidosta
- hallinnollisesta työstä
- asiakkaiden kanssa viestimisestä.
Sen jälkeen arvioi, vastaako tilanteesi 980, 490 vai 245 euron kaavamaista työhuonevähennystä.
2. Virhe: luulet tarvitsevasi erillisen työhuoneen
Kaavamainen työhuonevähennys ei edellytä sitä, että kodissasi olisi kokonainen huone varattu vain yritystoimintaan.
Voit tehdä töitä esimerkiksi työpisteessä tai muussa kodin osassa.
Todellisten kulujen vähentäminen on eri asia. Siinä työtilan todellisella käytöllä, pinta-alalla ja yritystoiminnan luonteella on paljon suurempi merkitys.
Korjaa näin
Älä ratkaise kaavamaista työhuonevähennystä sen perusteella, lukeeko asuntosi pohjapiirroksessa sana työhuone.
Ratkaisevaa on se, kuinka paljon asuntoasi tosiasiassa käytetään yritystoiminnan tulojen hankkimiseen.
3. Virhe: teet yksinkertaisesta vähennyksestä tarpeettoman vaikean
Toiminimiyrittäjä voi tietyissä tilanteissa vähentää kodin yhteydessä olevan työtilan todellisia kuluja.
Se ei kuitenkaan tarkoita, että todelliset kulut olisivat automaattisesti parempi vaihtoehto.
Todellisten kulujen selvittämisessä pitää pystyä perustelemaan sekä työtilan käyttö että vähennettävät kulut.
Jos harkitset todellisten työtilakulujen vähentämistä, tutustu myös Verohallinnon yrittäjille tarkoitettuun ohjeeseen:
Työtilan kulut liikkeen- tai ammatinharjoittajan verotuksessa – Verohallinto →
Verohallinnon esimerkeissä vähennysoikeuden arvioinnissa huomioidaan muun muassa yritystoiminnan luonne, työtilan tarve ja asunnon pinta-ala. Todellisten kulujen vähentäminen ei siis perustu automaattisesti vain siihen, kuinka monta prosenttia asunnosta työhuone vie.
Korjaa näin
Aloita kaavamaisesta työhuonevähennyksestä.
Selvitä todellisia kuluja tarkemmin vasta, jos sinulla on siihen hyvä syy, esimerkiksi selvästi yritystoimintaan varattu tila ja mahdollisuus osoittaa kulut luotettavasti.
Jos työskentelet omassa talossa, katso tarkemmin toiminimen työhuonevähennys omakotitalossa – todelliset kulut vai kaavamainen vähennys?
4. Virhe: valitset liian pienen työhuonevähennyksen varmuuden vuoksi
Verotuksessa ei saa vähentää mielivaltaisesti mahdollisimman paljon.
Mutta toiseenkaan suuntaan ei tarvitse erehtyä.
Jos yritystoimintasi tehdään tosiasiassa pääosin kotona, liian pienen vähennyksen käyttäminen voi tarkoittaa, että jätät laillisen veroedun hyödyntämättä.
Vuonna 2026 kaavamaisen työhuonevähennyksen määrät ovat:
- 980 euroa, kun asuntoa käytetään jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojen hankkimiseen tai siellä työskennellään yli puolet verovuoden työpäivistä
- 490 euroa, kun asuntoa käytetään jatkuvasti mutta osapäiväisesti tai siellä työskennellään vähintään neljäsosa mutta enintään puolet työpäivistä
- 245 euroa, kun käyttö on satunnaista mutta toistuvaa.
Aivan vähäinen käyttö ei oikeuta vähennykseen.
Katso euromäärät ja ehdot suoraan Verohallinnon päätöksestä →
Korjaa näin
Älä valitse summaa sen perusteella, mikä tuntuu turvalliselta.
Valitse se sen perusteella, miten yritystoimintaasi oikeasti harjoitat.
5. Virhe: valitset todelliset kulut vain siksi, että saat laskettua suuremman summan
Tämä on vaarallisen houkutteleva ajatus.
Asunnon pinta-ala on 100 m², työhuone 20 m², joten vähennetään 20 prosenttia asumiskuluista. Valmis?
Ei aivan.
Todellisten kulujen vähennysoikeutta arvioitaessa merkitystä voi olla esimerkiksi:
- asunnon kokonaispinta-alalla
- yritystoiminnan käytössä olevalla tilalla
- asukkaiden määrällä
- yritystoiminnan laajuudella
- liikevaihdolla
- toimialalla
- sillä, edellyttääkö toiminta ylipäätään erillistä työtilaa.
Korjaa näin
Laske ensin mahdollinen euromäärä.
Kysy sen jälkeen tärkeämpi kysymys:
Pystynkö perustelemaan tämän vähennyksen myös sillä, miten tilaa todellisuudessa käytän?
Suurin laskimella saatava numero ei aina ole paras veroratkaisu. Paras on suurin vähennys, jolle on kestävät perusteet.
6. Virhe: vähennät samoja työhuonekuluja kahteen kertaan
Kaavamainen työhuonevähennys kattaa kotona työskentelystä aiheutuvia kuluja, myös työhuoneen kalusteita.
Samoja menoja ei siis pidä ensin vähentää yrityksen kuluina ja sen jälkeen uudelleen kaavamaisessa työhuonevähennyksessä.
Toisaalta esimerkiksi yritystoimintaan liittyvä tietokone, ohjelmistot, puhelin tai tietoliikenneyhteys voivat tilanteesta riippuen olla erillisiä yritystoiminnan kuluja.
Korjaa näin
Tarkista ennen veroilmoituksen lähettämistä:
Olenko jo kirjannut tämän saman menon kirjanpitoon?
Jos vastaus on kyllä, varmista ettei sama vähennys tule uudelleen veroilmoitukselle toisessa muodossa.
7. Virhe: sekoitat palkansaajan ja toiminimiyrittäjän säännöt
Vuoden 2026 muutos on aiheuttanut ymmärrettävästi sekaannusta.
Palkansaajien mahdollisuus vähentää omassa kodissa työskentelystä työhuonevähennys poistui vuoden 2026 alusta.
Se ei kuitenkaan tarkoita sitä, että työhuonevähennys olisi poistunut toiminimiyrittäjältä.
Korjaa näin
Jos sinulla on toiminimi, tarkastele vähennystä elinkeinotoiminnan vähennyksenä, älä palkansaajan tulonhankkimismenona.
Sama ihminen voi olla yhtä aikaa palkansaaja ja yrittäjä, mutta verotuksessa kyse on kahdesta eri tulonhankkimistavasta. Ihminen pysyy samana. Lomakkeet eivät luonnollisestikaan suostu tällaiseen yksinkertaisuuteen.
Vuoden 2026 alusta kaavamainen työhuonevähennys poistui palkkatuloista, mutta muutos ei poistanut vähennystä muiden tulojen hankkimisesta. Verohallinnon vuoden 2026 päätös nimenomaan koskee muiden kuin palkkatulojen hankkimiseen käytettyä asuntoa.
Työhuonevähennys – Verohallinto →
8. Virhe: ilmoitat työhuonevähennyksen väärässä paikassa
Toiminimen työhuonevähennys kuuluu elinkeinotoiminnan veroilmoitukselle.
OmaVerossa yksityisasunnon käyttö elinkeinotoiminnassa eritellään ja valitaan tilanteen mukaan kaavamainen työhuonevähennys tai todelliset kustannukset.
Korjaa näin
Älä lisää kaavamaista työhuonevähennystä tavallisen yrityskulun tavoin summittaisesti kirjanpitoon.
Tarkista sen käsittely veroilmoituksen yhteydessä.
Jos koko lomake 5 tuntuu epäselvältä, katso toiminimen veroilmoitus 2026/2027 – miten ilmoitat tulot ja vähennykset?
Toiminimen vähennykset ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Verohallinnon ohjeessa työtilan vuokra ja työhuonevähennys kuuluvat yrittäjän itse ilmoitettaviin vähennyksiin.
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 – Verohallinnon täyttöohje →
9. Virhe: huomaat virheen vasta veroilmoituksen lähettämisen jälkeen ja ajattelet, ettei mitään ole tehtävissä
Veroilmoituksen lähettäminen ei aina tarkoita, että virhe muuttui ikuiseksi muistomerkiksi.
Jos huomaat virheen ennen verotuksesi päättymistä, veroilmoituksen tietoja voidaan vielä täydentää tai korjata.
Jos verotus on jo päättynyt, kyseeseen voi tulla oikaisuvaatimus.
Korjaa näin
Tarkista ensin OmaVerosta verotuksesi tilanne.
Jos ilmoitus on jo lähetetty mutta verotus ei ole päättynyt, korjaa tiedot mahdollisimman pian.
Jos verotus on päättynyt, selvitä tarvitseeko asiasta tehdä oikaisuvaatimus.
Älä jätä selvää virhettä korjaamatta vain siksi, että huomasit sen myöhässä.
Jos olet jo lähettänyt elinkeinotoiminnan veroilmoituksen, sitä voi korjata OmaVerossa. Verohallinnon ohjeen mukaan aiemmin annettu ilmoitus avataan ja valitaan Korjaa, minkä jälkeen muuttuneet tiedot ilmoitetaan ja veroilmoitus lähetetään uudelleen.
Näin korjaat lähetettyä elinkeinotoiminnan veroilmoitusta – Verohallinto →
Jos verotus on jo päättynyt, virhe voidaan yleensä korjata tekemällä oikaisuvaatimus.
Unohditko ilmoittaa tietoja tai onko verotuksessasi korjattavaa? – Verohallinto →
10. Virhe: tarkistat vain työhuonevähennyksen etkä muita mahdollisesti unohtuneita vähennyksiä
Jos työhuonevähennys on jäänyt tekemättä, kannattaa kysyä yksi epämiellyttävän hyödyllinen lisäkysymys:
Mitä muuta veroilmoituksestani saattaa puuttua?
Toiminimiyrittäjältä voivat unohtua esimerkiksi:
- työmatkat
- päivärahat
- auton yrityskäyttö
- puhelin ja internet
- ohjelmistot
- työvälineet
- koulutus
- pankkikulut
- kirjanpito- ja veroneuvontakulut.
Yksi puuttunut vähennys saattaa siis olla merkki siitä, että veroilmoitus kannattaa tarkistaa vähän laajemmin.
Korjaa näin
Käy vähennykset kerran järjestelmällisesti läpi.
Apuna voit käyttää opasta toiminimen verovähennyksiin.
Mitä sinun kannattaa tehdä nyt?
Jos et ole vielä tehnyt veroilmoitusta, tarkista työhuonevähennyksen edellytykset ja valitse omaan työskentelyysi sopiva vähennystapa.
Jos olet jo tehnyt veroilmoituksen mutta verotus ei ole päättynyt, tarkista voidaanko ilmoitus vielä korjata OmaVerossa.
Jos verotus on jo päättynyt, selvitä tarvitseeko virheestä tehdä oikaisuvaatimus.
Jos harkitset todellisten työtilakulujen vähentämistä, älä ratkaise asiaa pelkän neliölaskelman perusteella.
Ja jos huomaat, ettei epäselvyys koske vain työhuonetta vaan samalla kirjanpitoa, muita vähennyksiä tai koko veroilmoitusta, silloin asiaa kannattaa katsoa kokonaisuutena.
Milloin kirjanpitäjän apu voi kannattaa?
Jos kysymys on vain siitä, onko oma kaavamainen työhuonevähennyksesi 245, 490 vai 980 euroa ja tilanne on muuten selkeä, asian pystyy yleensä selvittämään itsekin.
Henkilökohtaisesta neuvonnasta voi olla enemmän hyötyä, jos:
- harkitset todellisten kulujen vähentämistä
- yritys- ja yksityiskäyttö menevät osittain päällekkäin
- aikaisempien vuosien vähennyksissä voi olla virheitä
- et tiedä, mitä on jo käsitelty kirjanpidossa
- veroilmoituksessa on muitakin epäselviä kohtia
- haluat samalla tarkistaa yrityksesi muut vähennykset.
Hullu maksaa™ tarjoaa toiminimille henkilökohtaista kirjanpitoa ja veroneuvontaa kaikkialla Suomessa.
Tutustu henkilökohtaiseen kirjanpito- ja veroneuvontapalveluun →
Jos etsit jatkuvaa kirjanpitopalvelua, voit myös laskea arvion oman toiminimesi kirjanpidon hinnasta.
Pika-tarkistuslista
- Olen tarkistanut, käytänkö kotia yritystoimintaan enemmän kuin vähäisesti
- Olen valinnut työskentelyni perusteella oikean vähennystason
- Tiedän, käytänkö kaavamaista vähennystä vai todellisia kuluja
- En vähennä samoja menoja kahteen kertaan
- Minulla on tarvittavat tositteet ja perustelut, jos käytän todellisia kuluja
- Ilmoitan vähennyksen elinkeinotoiminnan veroilmoituksella
- Tarkistan myös muut mahdollisesti unohtuneet vähennykset
- Korjaan aiemman virheen, jos sellaisen huomaan
