Veroilmoituksessa on virhe – mitä nyt?

Toiminimen veroilmoitus on lähetetty.

Sitten huomaat virheen.

Yksi myynti puuttuu.

Vähennys jäi ilmoittamatta.

Poisto on laskettu väärin.

Jokin luku ei vastaa kirjanpitoa.

Tai huomaat vain täyttäneesi yhden veroilmoituksen kohdan väärin.

Ensimmäinen hyvä uutinen:

Veroilmoituksen lähettäminen ei tarkoita, ettei sitä voisi enää korjata.

Seuraavaksi pitää selvittää kaksi asiaa:

1. Mikä veroilmoituksessa on väärin?
2. Onko verotuksesi jo päättynyt?

Jos verotus ei ole vielä päättynyt, veroilmoituksen tietoja voidaan korjata.

Jos verotus on jo päättynyt, menettely muuttuu ja verotukseen haetaan muutosta oikaisuvaatimuksella. Verotuksen päättymispäivän näet omasta verotuspäätöksestä.

Ei siis tarvitse aloittaa paniikilla.

Aloita siitä, mikä tieto oikeasti pitää saada kuntoon.

Selvitä ensin, missä virhe oikeastaan on

Kaikki veroilmoituksen virheet eivät synny veroilmoitusta täytettäessä.

Joskus veroilmoitus on väärin siksi, että sen pohjana oleva kirjanpito on väärin.

Esimerkiksi:

• yksi myynti puuttuu myös kirjanpidosta
• kulu on kirjattu kahteen kertaan
• yksityinen meno on käsitelty yrityksen kuluna
• käyttöomaisuuden poisto on laskettu väärin
• jokin yrityksen meno on jäänyt kokonaan kirjaamatta.

Toisessa tilanteessa kirjanpito voi olla täysin oikein, mutta veroilmoitukselle on vain merkitty väärä luku tai tieto väärään kohtaan.

Näillä tilanteilla on olennainen ero.

Jos kirjanpito on oikein, korjaa veroilmoitus.

Jos kirjanpitokin on väärin, korjaa tarvittaessa myös kirjanpito.

Pelkkä OmaVerossa olevan luvun muuttaminen ei korjaa kirjanpidossa olevaa virhettä.

Hyvä periaate on:

Korjaa virheen syy, älä vain sen näkyvää seurausta.

Onko verotuksesi vielä kesken?

Tämä ratkaisee käytännössä sen, miten korjaaminen tehdään.

Toiminimiyrittäjän verotuksen päättymispäivä on henkilökohtainen. Löydät päivän verotuspäätöksestä.

Verotuspäätöksen saaminen ei siis itsessään tarkoita sitä, että kaikki olisi jo lopullisesti lukittu.

Katso päätöksestä kohta, jossa kerrotaan verotuksen päättymispäivä.

Jos päivä ei ole vielä mennyt, voit vielä korjata veroilmoituksen tietoja.

Jos päivä on jo mennyt, verotus on päättynyt ja korjaaminen tapahtuu oikaisuvaatimuksella.

Tämä on koko asiassa tärkein jakolinja:

Verotus on kesken → korjaa veroilmoitus

Verotus on päättynyt → tee tarvittaessa oikaisuvaatimus

Näin korjaat toiminimen veroilmoituksen OmaVerossa

Jos verotuksesi ei ole vielä päättynyt, aikaisemmin lähetettyä elinkeinotoiminnan veroilmoitusta voi korjata OmaVerossa.

Verohallinnon nykyisen ohjeen mukaan etenet näin:

1. Mene OmaVeroon.
2. Avaa Henkilön tulovero.
3. Valitse oikea verovuosi.
4. Avaa elinkeinotoiminnan veroilmoitus (5).
5. Näet aikaisemmin lähettämäsi tiedot.
6. Valitse Korjaa.
7. Käy veroilmoituksen vaiheet läpi ja muuta tarvittavat tiedot.
8. Siirry lopuksi kohtaan Esikatsele ja lähetä.
9. Lähetä korjattu veroilmoitus.

OmaVerossa aikaisemmin antamasi veroilmoitus toimii pohjana, joten kaikkea ei tarvitse kirjoittaa alusta uudelleen.

Mitä jos unohdit vähennyksen?

Tämä on ehkä yksi tavallisimmista veroilmoituksen virheistä.

Veroilmoituksen lähettämisen jälkeen huomaat esimerkiksi, että:

• yksi yrityksen kulu puuttuu
• työtilaan liittyvä vähennys jäi huomioimatta
• työmatkoihin liittyvä erä unohtui
• käyttöomaisuuden poisto jäi liian pieneksi
• jokin muu yritystoiminnan vähennys jäi ilmoittamatta.

Jos verotus ei ole vielä päättynyt, korjaa tieto veroilmoitukselle.

Jos verotus on jo päättynyt, muutosta voidaan hakea oikaisuvaatimuksella.

Myöhässä ilmoitettu omaa verotusta pienentävä vähennys ei myöskään yleensä johda myöhästymismaksuun tai veronkorotukseen. Verohallinto kertoo, että seuraamuksia voidaan kuitenkin määrätä esimerkiksi silloin, jos tällaisten tietojen ilmoittamatta jättäminen on toistuvaa tai osoittaa ilmeistä piittaamattomuutta.

Unohtunut vähennys ei siis tarkoita automaattisesti, että vähennys olisi menetetty vain siksi, että veroilmoitus ehdittiin jo lähettää.

Mitä jos tuloa jäi ilmoittamatta?

Tilanne voi olla myös päinvastainen.

Esimerkiksi yksi yrityksen myynti on jäänyt kirjanpidosta ja veroilmoitukselta pois.

Silloin oikea ratkaisu on yksinkertainen:

Korjaa tieto.

Jos myynti puuttuu myös kirjanpidosta, korjaa samalla kirjanpito.

Jos veroilmoituksen määräpäivä on jo mennyt mutta verotus ei ole vielä päättynyt, oma-aloitteisesta korjauksesta, joka lisää verotettavaa tuloa, voidaan määrätä luonnolliselle henkilölle 50 euron myöhästymismaksu. Verohallinnon mukaan myöhästymismaksua ei kuitenkaan määrätä muun muassa silloin, jos laiminlyönti on vähäinen tai sille on pätevä tai muu erityinen syy.

Tässäkään ei ole mitään erityisen mystistä.

Virhe huomataan, oikea tulo selvitetään ja ilmoitus korjataan.

Entä jos veroilmoituksessa on väärä vähennys?

Olet esimerkiksi vähentänyt menon, joka ei kuulukaan yritystoimintaan.

Tai huomaat jälkikäteen, että olet vähentänyt saman kulun kahteen kertaan.

Silloin vähennys korjataan oikeaksi.

Jos virhe on myös kirjanpidossa, korjaa myös kirjanpito.

Jos korjaus tehdään oma-aloitteisesti veroilmoituksen määräpäivän jälkeen mutta ennen verotuksen päättymistä ja muutos lisää verotettavaa tuloa, kyseeseen voi tulla 50 euron myöhästymismaksu.

Virheen korjaamista ei kuitenkaan kannata jättää tekemättä myöhästymismaksun vuoksi.

Väärä vähennys ei muutu oikeaksi odottamalla tarpeeksi kauan.

Entä jos virhe ei vaikuta veron määrään?

Kaikki veroilmoituksen virheet eivät muuta maksettavaa veroa.

Jokin tieto voi esimerkiksi olla väärässä kohdassa, vaikka yrityksen verotettava tulos pysyy samana.

Silloin ensimmäinen kysymys on edelleen:

Mitä väärä tieto oikeasti muuttaa?

Jos tieto on ilmoitettu väärin, se kannattaa korjata.

Mutta tekninen virhe, jolla ei ole vaikutusta yrityksen tulokseen tai veron määrään, ei käytännössä ole sama asia kuin ilmoittamatta jäänyt veronalainen tulo.

Kaikkia virheitä ei siis tarvitse ajatella samanlaisina.

Verotus on jo aivan riittävän raskasta ilman, että jokaisesta väärästä ruudusta rakennetaan henkilökohtaista talouskriisiä.

Mitä jos veroilmoitus ja kirjanpito eivät täsmää?

Tämä kannattaa selvittää ennen kuin alat siirtää numeroita OmaVerossa edestakaisin.

Jos esimerkiksi kirjanpidon tulos on yksi luku ja veroilmoituksen elinkeinotoiminnan tulos näyttää aivan toiselta, erolle voi olla täysin oikea syy.

Kirjanpidon tulos ja verotettava tulos eivät aina ole sama asia.

Verotuksessa kirjanpidon tulokseen voidaan tehdä erilaisia verotuksellisia oikaisuja.

Mutta jos et tiedä, mistä ero johtuu, älä vain muuta veroilmoitusta siihen asti, että kaksi lukua näyttävät samoilta.

Selvitä ensin:

• ovatko kaikki tulot mukana
• ovatko kaikki menot mukana
• onko kirjanpidossa vähennyskelvottomia menoja
• onko veroilmoituksella vähennyksiä tai lisäyksiä, jotka eivät suoraan näy kirjanpidon tuloksessa
• ovatko poistot oikein
• onko joku tapahtuma kirjattu väärälle vuodelle.

Tässä kohtaa ongelma voi olla veroilmoitusta suurempi.

Mitä jos verotus on jo päättynyt?

Jos verotuksen päättymispäivä on jo mennyt, aikaisempaa veroilmoitusta ei enää vain avata ja muuteta samalla tavalla.

Silloin verotukseen haetaan muutosta oikaisuvaatimuksella.

Tuloverotuksen oikaisuvaatimuksen voi tehdä OmaVerossa.

Verohallinnon mukaan sama oikaisuvaatimusmenettely koskee myös liikkeen- ja ammatinharjoittajia. Oikaisuvaatimuksen normaali määräaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, mutta muutoksenhakuajan voi aina tarkistaa omasta verotuspäätöksestä.

Esimerkiksi verovuoden 2025 normaali oikaisuvaatimuksen määräpäivä on Verohallinnon nykyisen taulukon mukaan 2.1.2029.

Vanhempaakin virhettä voidaan siis usein vielä korjata, vaikka varsinainen verotus olisi jo päättynyt.

Näin teet oikaisuvaatimuksen OmaVerossa

Jos verotus on jo päättynyt, Verohallinnon nykyisen ohjeen mukaan etenet OmaVerossa näin:

1. Valitse Veroasiat.
2. Avaa Oikaisuvaatimukset.
3. Valitse Kaikki oikaisuasiat.
4. Valitse Oikaisuvaatimus henkilön tuloverotukseen.
5. Valitse oikea verovuosi.
6. Valitse Tee oikaisuvaatimus verotuspäätökseen.
7. Täytä ne kohdat, joihin haet muutosta.
8. Lähetä oikaisuvaatimus.

Oikaisuvaatimuksessa pitää luonnollisesti kertoa, mitä verotuksessa halutaan muuttaa ja millä perusteella.

Entä jos olet jo saanut veronpalautuksen tai jäännösveron?

Sekään ei itsessään estä verotuksen muuttamista.

Jos korjauksen jälkeen verotettava tulo pienenee, myös veron määrä voi pienentyä.

Jos tulo kasvaa, veroa voi tulla lisää maksettavaksi.

Jos teet oikaisuvaatimuksen ja sinulla on jo maksettavaa jäännösveroa, vero pitää Verohallinnon ohjeen mukaan kuitenkin maksaa normaalisti eräpäivänä, vaikka oikaisuvaatimus olisi vielä käsittelyssä. Jos oikaisu myöhemmin hyväksytään ja veroa on maksettu liikaa, ylimääräinen määrä palautetaan korkoineen.

Oikaisuvaatimus ei siis itsessään siirrä veron eräpäivää.

Tuleeko veroilmoituksen korjaamisesta aina maksu tai veronkorotus?

Ei.

Seuraamus riippuu muun muassa:

• millainen virhe on
• korjataanko se oma-aloitteisesti
• tehdäänkö korjaus ennen vai jälkeen verotuksen päättymisen
• lisääkö virhe verotettavaa tuloa tai veroa
• onko virhe vähäinen.

Jos toiminimiyrittäjä korjaa määräpäivän jälkeen mutta ennen verotuksen päättymistä oma-aloitteisesti virheen, joka lisää verotettavaa tuloa, seurauksena on yleensä 50 euron myöhästymismaksu.

Jos ilmoittamisvelvollisuuden virhettä ei ole korjattu oma-aloitteisesti ennen verotuksen päättymistä, kyseeseen voi tulla veronkorotus. Verohallinto kertoo kuitenkin myös tilanteista, joissa seuraamusta ei määrätä, esimerkiksi vähäisen laiminlyönnin vuoksi.

Tämän artikkelin tärkein viesti ei kuitenkaan ole seuraamusmaksujen laskeminen.

Se on paljon yksinkertaisempi:

Jos huomaat virheen, selvitä se ja ilmoita oikea tieto.

Milloin veroilmoituksen virheen voi korjata itse?

Moni virhe on helppo hoitaa itse.

Esimerkiksi silloin, kun:

• tiedät täsmälleen mikä luku on väärin
• tiedät, mikä oikean luvun pitää olla
• kirjanpito on muuten kunnossa
• kyse on yksittäisestä puuttuvasta tiedosta
• tiedät, mihin kohtaan tieto kuuluu
• verotus ei ole vielä päättynyt.

Jos esimerkiksi yksi vähennys jäi veroilmoitukselta pois ja tiedät tarkalleen, mitä pitää muuttaa, kirjanpitäjää ei tarvitse kutsua paikalle seremoniallisesti painamaan Korjaa-painiketta.

Milloin kannattaa kysyä kirjanpitäjältä?

Tilanne on toinen, jos et oikeastaan tiedä, mikä meni väärin.

Kirjanpitäjästä voi olla hyötyä esimerkiksi silloin, kun:

• veroilmoitus ja kirjanpito eivät täsmää
• et tiedä, onko meno vähennyskelpoinen
• sama virhe näyttää vaikuttavan useampaan kohtaan
• poistot on mahdollisesti käsitelty väärin
• vuoden kirjanpidossa on puutteita
• yrityksen ja yksityistalouden tapahtumia on mennyt sekaisin
• et tiedä, mikä yrityksen oikean verotettavan tuloksen pitäisi olla
• verotus on jo päättynyt ja tarvitset apua oikaisuvaatimukseen.

Kirjanpitäjän arvo ei tässäkään ole siinä, että hän osaa käyttää OmaVeroa.

Oleellisempaa on tietää, mikä veroilmoituksella olevan luvun pitäisi oikeasti olla.

Vasta sen jälkeen kannattaa alkaa korjata ilmoitusta.

Katso myös: Veroilmoituksen täyttäminen itse vai kirjanpitäjän hankkiminen?

Jos virhe johtuu koko vuoden kirjanpidosta

Joskus veroilmoituksesta löydetty virhe paljastaa suuremman ongelman.

Veroilmoituksen luku näyttää väärältä, koska:

• kirjanpito on vielä kesken
• tuloja puuttuu
• kaikkia kuluja ei ole kirjattu
• poistot ovat tekemättä
• yksityisiä tapahtumia on mukana yrityksen kirjanpidossa
• vuoden aikana tehdyt kirjaukset eivät muuten ole kunnossa.

Silloin ongelma ei oikeastaan ole veroilmoituksen täyttämisessä.

Ongelma on kirjanpidossa.

Ensin korjataan tai tehdään kirjanpito valmiiksi.

Sen jälkeen tehdään veroilmoitus oikeista luvuista.

Tämä on myös hyvä esimerkki siitä, miksi pelkän veroilmoituksen täyttäminen ja koko vuoden kirjanpidon sekä veroilmoituksen laatiminen ovat kaksi aivan eri asiaa.

Veroilmoituksessa on virhe – tee näin

Jos huomaat toiminimen veroilmoituksessa virheen, etene tässä järjestyksessä:

1. Selvitä mikä tieto on väärin

Älä korjaa mitään arvaamalla.

2. Tarkista myös kirjanpito

Onko virhe vain veroilmoituksessa vai myös sen pohjana olevissa luvuissa?

3. Katso verotuksen päättymispäivä

Löydät sen verotuspäätöksestä.

4. Jos verotus ei ole päättynyt, korjaa veroilmoitus

Avaa elinkeinotoiminnan veroilmoitus OmaVerossa ja valitse Korjaa.

5. Jos verotus on päättynyt, tee tarvittaessa oikaisuvaatimus

Oikaisuvaatimuksella haetaan muutosta jo päättyneeseen tuloverotukseen.

6. Korjaa tarvittaessa myös kirjanpito

Veroilmoituksen korjaaminen ei yksin riitä, jos sen pohjana ollut kirjanpito on väärin.

7. Jos et tiedä oikeaa käsittelyä, selvitä se ennen uuden luvun ilmoittamista

Toista virhettä ei kannata tehdä ensimmäisen korjaukseksi.

Veroilmoituksen virhe ei yleensä ole katastrofi

Veroilmoituksessa oleva virhe kannattaa korjata.

Mutta sen huomaaminen ei tarkoita, että koko vuoden verotus olisi jotenkin pilalla.

Joskus kyse on yhdestä unohtuneesta vähennyksestä.

Joskus yhdestä puuttuvasta tulosta.

Joskus luvusta, joka on vain päätynyt väärään kohtaan.

Ja joskus veroilmoituksen virhe kertoo siitä, että kirjanpidossa pitää korjata jotakin.

Oleellista on selvittää:

Mikä on väärin?

Mikä on oikea tieto?

Onko verotus vielä kesken?

Sen jälkeen korjaustapa on yleensä paljon yksinkertaisempi kuin ensimmäinen ajatus virheen huomaamisen jälkeen.

Ja jos et tiedä, mistä virhe johtuu, kaikkea ei tarvitse ratkaista yksin.

Hyvä kirjanpitäjä on usein hyödyllisimmillään juuri silloin, kun numero ei näytä oikealta eikä vielä ole selvää, miksi.